Главная » 2014»Август»5 » Скачать Совершенствование финансово-экономической деятельности страховой компании. Зозуля, Наталия Васильевна бесплатно
01:33
Скачать Совершенствование финансово-экономической деятельности страховой компании. Зозуля, Наталия Васильевна бесплатно
Совершенствование финансово-экономической деятельности страховой компании
Диссертация
Автор: Зозуля, Наталия Васильевна
Название: Совершенствование финансово-экономической деятельности страховой компании
Справка: Зозуля, Наталия Васильевна. Совершенствование финансово-экономической деятельности страховой компании : диссертация кандидата экономических наук : 08.00.10 Москва, 1999 156 c. : 61 00-8/326-5
Объем: 156 стр.
Информация: Москва, 1999
Содержание:
2 Особенности финансов страховой организации
§1 Особенности финансов страховщика,кругооборот Фондов и средств страховой организации
§2 Проблемы адаптации страховой организации в условиях рынка,как самостоятельного хозяйствующего субъекта
3 Финансово-экономическая стратегия и тактика страховой организации
§1 Характеристика внешних и внутренних обязательств страховщика, их взаимосвязь со стратегией развития
§2 Методы обеспечения финансовой устойчивости в страховой организации
§3 Финансовое планирование, как метод осуществления Финансово-экономической стратегии страховой компании
4 Система финансового контроля и мотивации экономических интересов,как предпосылки оптимального финансово-экономического развития
§1 Организация системы внутрифирменного финансового контроля в страховой органтзации
§2 Мотивация экономических интересов на различных уровнях страхового процесса
5 Заключение
Введение:
i * г Являясь универсальным и наиболее эффективным инструментом возмещения потерь от различного рода случайных событий, страхование представляет собой самостоятельную экономическую категорию, а страхования организация — самостоятельный хозяйствующий субъект рьшка. Недооценка роли страхования и страховой организации как самостоятельного предприятия в системе экономических отношений, может создавать определенные трудности в выработке концептуальных подходов при рассмотрении вопросов, связанных с развитием, функционированием современного страхового рьшка и его основного субъекта — страховой организации.В экономической литературе категория страхования нередко рассматривалась как составная часть категории финансов с основной аргументацией, что в процессе страховых отношений происходит формирование и использование фондов денежных средств. Однако, по нашему мнению, формирование и использование фондов денежных средств выступает в процессе страховых отношений как финансовый инструмент их организации, точно так же как, например, в кредитных отношениях имеет место создание и использование фондов. Мнение о самостоятельности страхования как экономической категории было высказано профессором Дьяченко В.П.: "Область страхования - это -?» область особых денежных отношений, занимающих промежуточное место между финансами и кредитными отношениями". Далее профессор Коломин Е.В. обосновал трехэлементную модель экономических отношений "финансы-кредит-сграхование" **\ Далее доктор экономических наук Шахов В.В. в своих работах выделяет страхование в самостоятельную экономическую категорию на основе сущностных и специфЕпхеских признаков.Общепризнано, что страхование представляет собой специфические экономические отношения по поводу формирования специализированного страхового фонда за счет взносов юридических и физических лиц для использования его на возмещение убытков от различного рода случайностей и оказания помощи в случае непредвиденных событий в жизни людей. _ .Дьяченко В.П. "Товарно-денежные отношения и финансы при социализме", Москва, 1974 год, "Наука" - стр.442-443. ^ Коломин Е.В. 'Теоретические вопросы развития страхования" "Финансы СССР", 1991 г., N 9 - стр.24 ч* Основными принципами страхования являются: - территориальная и временная раскладка ущерба; - вероятностный характер формирования и использования средств страхового фонда; адекватность обязательств страховщика и страхователя.Основными функциями страхования в настоящее время принято считать: формирование специализированных страховых фондов страховщиков; - возмещение ущерба и обеспечение интересов, связанных с жизнью и здоровьем людей в случае непредвиденных обстоятельств; - предупреждение страховых событий, локализация возможных стихийных бедствий, несчастных случаев и их последствий.На наш взгляд, необходимо одновременно рассматривать страхование, как особый вид хозяйственной деятельности, обеспечивающий процесс расширенного воспроизводства . К трактовке страхования, как вида хозяйственной деятельности, еще в 1925 году приходит академик Воблый К.Г.: "Мы понимаем под страхованием вид хозяйственной деятельности на основе солидарности и возмездности, имеющий целью покрытие будущей нужды или потребности, вызываемой наступлением случайного и вместе статистически уловимого собьггия". ^ Свою реализацию и общественное признание, страхование, как вид хозяйственной деятельности, находит в условиях функционирования страхового рьика, определенной сферы экономических отношений, где объектом купли-продажи выступает специфичный товар - страховой продукт.В этой связи возникают различного рода проблемы финансовоэкономического аспекта деятельности страховой компании, которые проявляются как в соблюдении действующего законодательства, в вьшолнении внешних и внутренних обязательств, так и в решении внутрихозяйственных задач.Актуальность темы исследования обусловливается отсутствием в настоящее время теоретических разработок по вопросам формирования концепции финансово-экономического развития страховой компании, как самостоятельного субъекта рьшка.Исторический опыт подтверждает, что функционирование страхового рьшка обуславливается объективным характером существования категории страхования, общественной потребностью в ** Воблый К.Г. "Основы экономики страхования" 1993 год, изд. "Анкил" - стр. 20 ч-# страховых услугах, появлением специальных организации, способных удовлетворить спрос на эти услуги. Функционирующий страховой рынок представляет собой сложную, интегрированную систему, имеющую свою внутреннюю структуру, которая представлена: страховьБшя организациями различных форм собственности, перестраховочными организациями, страховыми пулами и прочими объединениями, различнъЕУШ консалтинговыми и аудиторскими фирмами, компаниями по оценке риска, брокерскими конторами и т.д.Страховой рьшок предполагает самостоятельность субъектов рьшочных отношений, их равноправное партнерство по поводу купли-продажи страховой услуги, развитую систему горизонтальных и вертикальных связей. В этих условиях именно страховая компания является основной составляющей страхового рьшка. Общественно-историческая практика закрепила следующие формы страховых организаций: акционерные компании, общества взаимного страхования, кооперативные страховые организации, страховые компании с участием государства. Однако, независимо от организационно-правовой структуры, страховые компании в условиях рьшка становятся полноправными хозяйствующими субъектами, являясь косвенными участниками воспроизводственного процесса.Кратко оценивая ситуацию на современном российском страховом рьшке, нельзя не остановиться на некоторых особенностях возникновения самостоятельных обособленных страховых организаций. Возможность появления современных страховых организаций была положена "Законом о кооперации" в 1988 году, далее "Законом об акционерных обществах".Первые страховые организации были представлены, как правило, мелкими кооперативными обществами, созданными за счет взносов частных лиц с уставным капиталом до 2 млн.рублей (в ценах 1992 года). Затем в 1991-1993 годах появляются средние и крупные компании в виде акционерных обществ, учредителями которых выступают Госстрах, коммерческие банки, отраслевые министерства и ведомства, военно-промьшшенный комплекс. Этот период характеризовался отсутствием достаточных уставных капиталов и иных собственных средств, отсутствием страхового законодательства и системы государственного регулирования, недостаточным профессиональным уровнем страховщиков, слабым развитием рьшочной инфраструктуры. Все это, безусловно, создает определенные проблемы в развитии страховой компании, как самостоятельного хозяйствующего субъекта. Однако процесс становления рьшка является необратимым. Так, например, к началу 1996 года из 6 тысяч компаний, претендовавших на право заниматься страховой деятельностью в Государственный реестр занесено 2745. По данным Росстрахнадзора на 01.07.95 года совокупный уставный капитал российских страховщиков составил 1046,8 млрд. рублей, а средний размер уставного капитала одной компании возрос со 171 млн. рублей по состоянию на 01.10.94 г. до 470 млн. рублей по состоянию на 01.07.95 года. Повышается роль и место страховых компаний в системе перераспределения ВВП, о чем свидетельствует динамика показателя отношения объема страховых премий к стоимости ВВП: 1991 г. - 1,05%, 1992 г. - 0,6%, 1993 г. - 0,7%, 1994 г.- - 1,5%.Период с 1993 по 1997 годы можно охарактеризовать как период становления отечественного страхового законодательства и формирования первых ростков страховой культуры. В это время усиливается регулирующее воздействие со стороны государства на страховые компании, происходит ориентация страховых организаций на страхование имущества и ответственности.В первом полугодии 1998 года укреплялось и финансовое состояние отечественных страховшдков. Так, по оценкам специалистов ЦЭА "Интерфакса" активы 100 крупнейших компаний в период с 1 января по 1 июля 1998 года увеличились на 14,9%, а собственные средства выросли на 7,8%, обогнав темпы инфляции. В рассматриваемом периоде расходы 100 крупнейших компаний увеличились на 15-20%, в то время как доходы — всего на 10-15%. Общий финансовый результат крупнейших страховых компаний был положительным, однако его абсолютная величина уменьшилась почти на две трети, что говорит о снижении уровня рентабельности в целом по отрасли. С точки формальной зрения оценки платежеспособности, можно констатировать, что по состоянию на 1.07.1998 года фактические свободные активы лидеров страхового рьшка в среднем в 2,2 раза превьппали установленный норматив.В первой половине 1998 года в страховом секторе экономики появлялись новые страховые продукты, вырабатывались новые для России технологии их продвижения. ^ Компании согласовывали подходы к совместной деятельности на рьшке в рамках пулов, холдингов, ассоциаций. Московские страховщики активно расширяли свою филиальную сеть, как за счет создания филиалов и отделений "с нуля", так и путем покупки местных компаний.Так, например, страховая компания "РЕСО-Гарантия" увеличила количество своих филиалов до 65, открьш 12 филиалов Активизация деятельности филиалов признается основньш[ направлением регионального развития СК "РОСНО". Последовательную политику в развитии филиальной сети проводит "Военно-страховая компания", увеличив количество филиалов с 72 в 1996 году до 87 в 1998 году, обеспечив более 50% совокупного объема премий по добровольному страхованию за счет филиалов, против 20% в 1996 году. Страховая компания "Ингосстрах", в соответствии с программой расширения присутствия в регионах России предполагала открытие около 17 дочерних фирм и филиалов до конца 1998 года.Одновременно с традиционными подходами расширения щ филиальной сети, среди отечественных страховщиков усилились кооперационные и интеграционные процессы. Так, на столичном рьшке проводилась работа по созданию пула для проведения титульного страхования (страхования прав собственности на недвижимость). На ^ начальном этапе деятельности пул объединил бы компании "Росгосстрах-Москва", "Спасские ворога", "РОСНО", "Лидер".Военно-страховая компания, Промьппленно-страховая компания, "РОСНО" и "Континент-Полис" в конце апреля стали членами русского бюро "зеленых карт".Петербургские компании "Гайде", "Невская", "Невская — плюс", "Вирилис", "Вирилис-плюс" и "Класс" с целью повьппения конкурентноспособности и консолидации финансовых возможностей объединились в холдинг, сохраняя свою юридическую и финансовую самостоятельность.В 1998 году органы государственной власти в центре и в регионах более внимательно стали относиться к вопросам сотрудничества со страховыми организациями. Страховая компания "Жива" заключила с Министерством образования РФ соглашение о страховании рисков предприятий, входящих в сферу деятельности этого ведомства. Страховая компания "Интеррос-Согласие" стала уполномоченным страховщиком администрации города Норильска. Уполномоченный компанией, для осуществления страховой деятельности на рьшке ипотечного кредитовая в Москве утверждено ОАО "Московское страховое строительное Общество". "РОСНО" предполагает развернуть сотрудничество с администрациями г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области.Это далеко не полный перечень аргументов, подтверждающих тезис, что закономерным результатом рьшочных преобразований в национальной экономике является превращение страховой компании в самостоятельный хозяйствующий субъект, страховое предприятие.Актуальность темы исследования Являясь первичным звеном страхового рьшка, страховая компания представляет собой обособленную структуру, осуществляющую особый вид хозяйственной деятельности, характеризующуюся самостоятельньп^! и специфичным кругооборотом финансовых ресурсов с одной стороны, а также спецификой обязательств с другой стороны.В этой связи возникают различного рода проблемы финансовоэкономического аспекта деяпгельности страховой компании, которые проявляются как в соблюдении действующего законодательства, в вьшолнении внешних и внутренних обязательств, так и в решении внутрихозяйственных задач, связанных с организацией финансов страхового предприятия.Актуальность темы исследования обусловливается огсутствием в настоящее время теоретических разработок по вопросам организации финансов страховой компании, как самостоятельного субъекта рьшка.По мнению автора, основные составляющие финансово-w экономической концепции развития страховой компании ориентированы на достижение следующих концептуальных задач (целей): - обеспечение платежеспособности по внешним и внутренним обязательствам; - обеспечение устойчивости страховых операций; - обеспечение достаточного количества и качества финансовых ресурсов для дальнейшего саморазвития.Основные составляющие концепции финансово-экономического развития могут быть реализованы как во внешней, так и по внутренней среде фирмы.Реализуемые во внешней среде фирмы: -инвестиционная политика, поведение фирмы на финансовых и фондовых рьпжах; -перестраховочная политика; . -взаимодействие с другими страховьв1и организациями, партнерами по внешнеэкономической деятельности.Реализуемые во внутренней среде фирмы: -дoлгoqpoчнoe и оперативное финансовое планирование; -система внутрифирменного финансового контроля; -система мотивации экономических интересов.Реализуемые во внешней и внутренней среде фирмы: -маркетинг предлагаемых страховых продуктов (каналы сбыта, система продаж, взаимодействие с другими организациями); -тарифная политика; Одновременно вьппеназванные направления взаимосвязаны между собой и являкпгся своеобразньшси методами, средствами для достижения таких концептуальных задач страховой компании, как обеспечение устойчивости, платежеспособности и достаточности источников для дальнейшего саморазвития.В качестве основы организации финансов автор предлагает более подробному рассмотрению направления, реализуемые во внутренней среде страховой фирмы.Данный подход позволяет наиболее полно выявить и использовать внутренние резервы повьппения рентабельности, устойчивости операций и обеспечения платежеспособности.Цель и задачи исследования: Цель диссертации состоит в изучении особенностей финансово--щ экономической деятельности страхового предприятия в условиях ранка, выработке предложений: - по совершенствованию внутрифирменных механизмов управления финансовыми ресурсами страховой организации; - по повьппению эффективности работы отдельных структурных подразделений и компании в целом; - по созданию методов оптимизации финансового результата страховой организации, как одного из основных источников прироста собственных средств и гаранта обеспечения платежеспособности.Целевая направленность работы предопределила решение следующих задач: - рассмотрение особенностей кругооборота средств и фондов страховщика, внепших и внутренних обязательств, в контексте обеспечения платежеспособности и устойчивости; разработка системы внутрифирменного финансового планирования; разработка показателей и форм системы внутрифирменного финансового контроля; - построение схемы мотивации экономических интересов на различных участках страхового процесса.Предмет и объект исследования: Объектом исследования страховая компания. ^0 Предметом исследования является финансово-экономическая деятельность страховой компании, реализуемая во внутренней и внешней среде фирмы.Методологической и теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных специалистов в области страхования, финансового менеджмента и теории зппгравления. Исследование проводилось в соответствии с нормативно-правовой базой, регламентирующей деятельность страховых компаний в РФ. Научная новизна результатов диссертационного исследования определяется следующим: - сформулирована идея о необходимости обеспечения комплексного подхода в организации финансов страховщика как самостоятельного хозяйствующего субъекта; - определены особенности кругооборота средств и фондов ^ страховщика; дана характеристика его внешних и внутренних обязательств; - отражены не только традиционные методы обеспечения устойчивости страховых операций, но и предложена схема распределения ответственности между отдельными филиалами-налогоплательщиками в рамках одной страховой организации; - сформулированы принципы и основные положения финансового планирования в страховой организации, как метода оптимизации финансового результата; - разработаны и предложены показатели системы внутрифирменного финансового контроля деятельности страховой организации; определены критерии эффективности подразделений, осуществляющих заключение договоров страхования ("каналов продаж"), филиалов; - предложены основные положения построения системы мотивации экономических интересов на различных уровнях участников страхового процесса в зависимости от промежуточных и конечных результатов финансово-экономического развития.Практическая значимость исследования состоит в том, что предложенные в диссертации методы построения финансовых отношений во внутренней среде страхового предприятия позволяют: - оперативно влиять на обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика; - оптимизировать финансовый результат на стадии финансового планирования как по компании в целом, так и по конкретному структурному подразделению, филиалу; - формировать плановые задания — для структурных подразделений компании в зависимости от стратегии развития; осуществлять оперативный финансовьЕй контроль за промежуточными и конечными результатам и деятельности организации и отдельных подразделений; стимулировать подразделения по заключению договоров страхования, страховых агентов к активному исследованию рынков и реализации страховых продуктов; - вырабатывать внутрифирменные критерии для оценки новых проектов и действий оргструктур; - своевременно реагировать на отклонения от намеченных целей; разграничивать функциональные обязанности между подразделениями, координировать действия оргструктур. щ Апробация работы Основные положения работы были опубликованы в форме 3-х статей в научно-практическом журнале "Финансы". - J^ Элементы модели внутрифирменного финансового управления были реализованы в ряде фирм системы Росгосстраха ("Москва", "Подмосковье", "Санкт-Петербург"), в Акционерной страховой компании "Военно-страховая компания".Структура работы Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографии ( 82 наименований); содержит 6 рисунков, 8 диаграмм, 8 таблиц, 17 приложений. Машинописный объем диссертации 108 страниц, объем приложений 40 страниц. ?» I 13 f П. Особенности финансов страховой организации